(Pubblicata nel Supplemento Ordinario n. 4 al Bollettino Ufficiale
della Regione Trentino-Alto Adige n. 5/I-II
del 22 dicembre 2015)
IL CONSIGLIO REGIONALE
Ha approvato
IL PRESIDENTE DELLA REGIONE
Promulga
la seguente legge:
Art. 1
Adeguamento alle disposizioni in materia di controlli interni recate
dal decreto-legge 10 ottobre 2012, n. 174 e successive
modificazioni
1. Nella legge regionale 4 gennaio 1993, n. 1 e successive
modificazioni sono apportate le seguenti modifiche:
a) il comma 1 dell'art. 56 e' sostituito dal seguente:
«1. Su ogni proposta di deliberazione del consiglio o della giunta
che non sia mero atto di indirizzo sono acquisiti il parere sulla
regolarita' tecnica del responsabile della struttura competente e,
qualora la deliberazione comporti riflessi diretti o indiretti sulla
gestione economico-finanziaria o sul patrimonio dell'ente, il parere
sulla regolarita' contabile del responsabile del servizio
finanziario. I pareri sono inseriti nella deliberazione. Il consiglio
o la giunta che non intendano conformarsi ai pareri stessi devono
darne adeguata motivazione nella deliberazione.»;
b) dopo il comma 2 dell'art. 56 e' inserito il seguente:
«2-bis. I soggetti di cui ai commi 1 e 2 rispondono in via
amministrativa e contabile dei pareri espressi.»;
c) dopo l'art. 56 sono inseriti i seguenti:
«Art. 56-bis (Controlli interni). - 1. Gli enti locali, nell'ambito
della loro autonomia normativa e organizzativa, individuano strumenti
e metodologie per garantire, attraverso il controllo di regolarita'
amministrativa e contabile, la legittimita', la regolarita' e la
correttezza dell'azione amministrativa.
2. Oltre al controllo di regolarita' amministrativa e contabile,
gli enti locali organizzano un sistema di controlli interni diretto
a:
a) verificare, attraverso il controllo di gestione, l'efficacia,
l'efficienza e l'economicita' dell'azione amministrativa, al fine di
ottimizzare, anche mediante tempestivi interventi correttivi, il
rapporto tra obiettivi e azioni realizzate, nonche' tra risorse
impiegate e risultati;
b) valutare l'adeguatezza delle scelte compiute in sede di
attuazione dei piani, dei programmi e degli altri strumenti di
determinazione dell'indirizzo politico, in termini di congruenza tra
i risultati conseguiti e gli obiettivi predefiniti;
c) garantire il costante controllo degli equilibri finanziari
della gestione di competenza, della gestione dei residui e della
gestione di cassa, anche ai fini della realizzazione degli obiettivi
di finanza pubblica determinati dal patto di stabilita' interno,
mediante l'attivita' di coordinamento e di vigilanza da parte del
responsabile del servizio finanziario, nonche' l'attivita' di
controllo da parte dei responsabili dei servizi;
d) verificare, attraverso l'affidamento di indirizzi e obiettivi
gestionali e il controllo dello stato di attuazione dei medesimi
nonche' attraverso la redazione del bilancio consolidato sulla base
della disciplina in materia, l'efficacia, l'efficienza e
l'economicita' degli organismi gestionali esterni dell'ente;
e) garantire il controllo della qualita' dei servizi erogati, sia
direttamente, sia mediante organismi gestionali esterni, con
l'impiego di metodologie dirette a misurare la soddisfazione degli
utenti esterni e interni dell'ente.
3. Le lettere d) ed e) del comma 2 si applicano solo agli enti
locali con popolazione superiore a 100.000 abitanti a decorrere dal
2016, a 30.000 abitanti a decorrere dal 2017 e a 15.000 abitanti a
decorrere dal 2018.
4. Nell'ambito della loro autonomia normativa e organizzativa, gli
enti locali disciplinano il sistema dei controlli interni secondo il
principio della distinzione tra funzioni di indirizzo e compiti di
gestione. Partecipano all'organizzazione del sistema dei controlli
interni il segretario dell'ente, il direttore generale o il
vicesegretario, laddove previsti, i responsabili dei servizi e le
unita' di controllo, laddove istituite.
5. Per l'effettuazione dei controlli, gli enti locali possono
avvalersi dell'attivita' di supporto prevista dall'art. 3 della legge
regionale 25 maggio 2012, n. 2 o istituire uffici unici, mediante una
convenzione che ne regoli le modalita' di costituzione e di
funzionamento.
Art. 56-ter (Controllo di regolarita' amministrativa e contabile).
- 1. Il controllo di regolarita' amministrativa e' assicurato, nella
fase preventiva della formazione della deliberazione, dal
responsabile della struttura competente ed e' esercitato attraverso
il rilascio del parere di regolarita' tecnica attestante la
regolarita' e la correttezza dell'azione amministrativa. Il controllo
di regolarita' contabile e' effettuato dal responsabile del servizio
finanziario attraverso il rilascio del parere di regolarita'
contabile nella fase preventiva della formazione della deliberazione
e il rilascio del visto attestante la copertura finanziaria nella
fase successiva all'adozione delle determinazioni di impegno di spesa
da parte dei responsabili dei servizi.
2. Nei comuni ove sono presenti, oltre al segretario, altri
responsabili dei servizi, il controllo di regolarita' amministrativa
e' inoltre assicurato, nella fase successiva, secondo principi
generali di revisione aziendale e modalita' definite nell'ambito
dell'autonomia organizzativa dell'ente, sotto la direzione del
segretario o del vicesegretario. Sono soggette al controllo le
determinazioni di impegno di spesa, i contratti e gli altri atti
amministrativi, scelti secondo una selezione casuale effettuata con
motivate tecniche di campionamento.
3. Le risultanze del controllo di cui al comma 2 sono trasmesse
periodicamente, a cura del segretario o del vicesegretario, ai
responsabili dei servizi, unitamente alle direttive cui conformarsi
in caso di riscontrate irregolarita', nonche' ai revisori dei conti e
agli organi di valutazione dei risultati dei dipendenti, come
documenti utili per la valutazione, e al consiglio comunale.
Art. 56-quater (Controllo strategico). - 1. Per verificare lo stato
di attuazione dei programmi secondo le linee approvate dal consiglio,
l'ente locale con popolazione superiore a 100.000 abitanti a
decorrere dal 2016, a 30.000 abitanti a decorrere dal 2017 e a 15.000
abitanti a decorrere dal 2018 definisce, secondo la propria autonomia
organizzativa, metodologie di controllo strategico finalizzate alla
rilevazione dei risultati conseguiti rispetto agli obiettivi
predefiniti, degli aspetti economico-finanziari connessi ai risultati
ottenuti, dei tempi di realizzazione rispetto alle previsioni, delle
procedure operative attuate confrontate con i progetti elaborati,
della qualita' dei servizi erogati e del grado di soddisfazione della
domanda espressa, degli aspetti socio-economici.
2. L'unita' preposta al controllo strategico, che e' posta sotto la
direzione del direttore generale, ove previsto, o del segretario
comunale, elabora rapporti periodici, da sottoporre all'organo
esecutivo e al consiglio per la successiva predisposizione di
deliberazioni consiliari di ricognizione dei programmi.
Art. 56-quinquies (Controllo sulle societa' partecipate non
quotate). - 1. L'ente locale definisce, secondo la propria autonomia
organizzativa, un sistema di controlli sulle societa' non quotate,
partecipate dallo stesso ente locale. Tali controlli sono esercitati
dalle strutture proprie dell'ente locale, che ne sono responsabili.
2. Per l'attuazione di quanto previsto al comma 1,
l'amministrazione definisce preventivamente gli obiettivi gestionali
a cui deve tendere la societa' partecipata, secondo parametri
qualitativi e quantitativi, e organizza un idoneo sistema informativo
finalizzato a rilevare i rapporti finanziari tra l'ente proprietario
e la societa', la situazione contabile, gestionale e organizzativa
della societa', i contratti di servizio, la qualita' dei servizi, il
rispetto delle norme di legge sui vincoli di finanza pubblica.
3. Sulla base delle informazioni di cui al comma 2, l'ente locale
effettua il monitoraggio periodico sull'andamento delle societa' non
quotate partecipate, analizza gli scostamenti rispetto agli obiettivi
assegnati e individua le opportune azioni correttive, anche in
riferimento a possibili squilibri economico-finanziari rilevanti per
il bilancio dell'ente.
4. I risultati complessivi della gestione dell'ente locale e delle
aziende non quotate partecipate sono rilevati mediante bilancio
consolidato, secondo la competenza economica, predisposto in base
alle modalita' previste dalla normativa in materia.
5. Le disposizioni del presente articolo si applicano agli enti
locali con popolazione superiore a 100.000 abitanti a decorrere dal
2016, a 30.000 abitanti a decorrere dal 2017 e a 15.000 abitanti a
decorrere dal 2018, ad eccezione del comma 4 che si applica, secondo
le decorrenze e le disposizioni previste dalla normativa in materia.
Le disposizioni del presente articolo non si applicano alle societa'
quotate e a quelle da esse controllate ai sensi dell'art. 2359 del
Codice civile. A tal fine, per societa' quotate partecipate dagli
enti di cui al presente articolo si intendono le societa' emittenti
strumenti finanziari quotati in mercati regolamentati.
6. Ai fini dell'applicazione del presente articolo per societa'
partecipate si intendono le societa' nelle quali il comune,
direttamente o indirettamente, dispone di una quota di voti,
esercitabili in assemblea, pari o superiore al 20 per cento. Qualora
piu' comuni dispongano ciascuno di una quota di voti, esercitabili in
assemblea, pari o superiore al 20 per cento, il controllo e'
effettuato congiuntamente sulla base di un accordo tra gli enti.
Art. 56-sexies (Controllo sugli equilibri finanziari). - 1. Il
controllo sugli equilibri finanziari e' svolto sotto la direzione e
il coordinamento del responsabile del servizio finanziario e mediante
la vigilanza dell'organo di revisione, prevedendo il coinvolgimento
attivo degli organi di governo, del segretario, del direttore
generale o del vicesegretario, ove previsto e dei responsabili dei
servizi, secondo le rispettive responsabilita'.
2. Il controllo sugli equilibri finanziari e' disciplinato nel
regolamento di contabilita' dell'ente ed e' svolto nel rispetto delle
disposizioni dell'ordinamento finanziario e contabile degli enti
locali, e delle norme che regolano il concorso degli enti locali alla
realizzazione degli obiettivi di finanza pubblica, nonche' delle
norme di attuazione dell'art. 81 della Costituzione.
3. Il controllo sugli equilibri finanziari implica anche la
valutazione degli effetti che si determinano per il bilancio
finanziario dell'ente in relazione all'andamento
economico-finanziario degli organismi gestionali esterni.
Art. 56-septies (Enti locali deficitari). - 1. In relazione alle
funzioni previste dagli articoli 54, 79 e 80 dello Statuto di
autonomia e dall'art. 17 del decreto legislativo 16 marzo 1992, n.
268 le Province autonome disciplinano la materia regolata nella parte
II Titolo VIII del decreto legislativo 18 agosto 2000, n. 267 e
successive modificazioni.».